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详解格林纳达的税收政策、以及与欧洲投资移民国家的对比

发布时间:2018-09-28
文章来源:张大钦律师事务所
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    前几期中张律师为大家介绍了关于如何购买格林纳达岛护照,以及该国护照的优势。请参考张律师的博客文章《“走后门”移民美国之“三部曲”: 格林纳达护照、E-2以及EB-5投资移民》《投资购买格林纳达护照的程序,要求和费用》《关于格林纳达护照和国情常见问题解答》。今天张大钦律师来为大家讲解关于格林纳达岛的税收政策,想必这也是大家最关心的问题之一。

    关键字: 税收政策 投资移民

    前几期中张律师为大家介绍了关于如何购买格林纳达岛护照,以及该国护照的优势。请参考张律师的博客文章《“走后门”移民美国之“三部曲”: 格林纳达护照、E-2以及EB-5投资移民》《投资购买格林纳达护照的程序,要求和费用》《关于格林纳达护照和国情常见问题解答》。今天张大钦律师来为大家讲解关于格林纳达岛的税收政策,想必这也是大家最关心的问题之一。

    首先,介绍一下格林纳达岛的货币以及外汇管制:

    格林纳达岛官方使用货币为:东加勒比元(XCD),与美元的换算约为 0.37 (XCD) : 1 (USD)

    外汇管制 :格林纳达岛的货币当局是东加勒比中央银行,外汇交易没有限制。

     

    下面介绍一下格林纳达岛上主要的几种税收政策:

    1.       公司税:

     

    本土公司 如果公司在格林纳达注册成立或在格林纳达集中管理和控制,则该公司被视为本土公司。

    格林纳达对本土公司进行全球性收入征税;对非本土公司将从其在格林纳达获得的收入进行征税。

    应纳税所得 应纳税所得按税前净利润计算。

    股息税 支付给本地居民的股息无需纳税。

    资本收益税

    损失 :损失可以结转最多三年,所使用的损失可抵消任何一年应税收入的50%。

    税率:30

    附加税 :无

    外国税收抵免:无

     

    2.       预扣税:

     

    股息 - 支付给非居民的股息需要缴纳15%的预扣税。

    利息 - 支付给非本土公司的利息需缴纳15%的预扣税。

    特许权使用费 - 支付给非本土公司的特许权使用费需缴纳15%的预扣税。

    技术服务费 - 支付给非本土公司的技术服务费需缴纳15%的预扣税。

    分行汇款税 - 15%的分行汇款税适用。

    其他 - 对非居民的某些其他付款可能需要缴纳15%的预扣税。

     

    3.       公司的其他税收:

     

    资本税

    工资税

    不动产税 - 物业税根据不动产的市场价值进行评估,范围从0%到0.5%,具体取决于物业的使用。每个纳税人可获得一个税务豁免的自住房产,该房产价值最高可达100,000 东加勒比元。

    社会保障 - 雇主将5%的员工收入贡献给社会保障;其中由员工贡献4%。贡献社保上限为每月5000东加勒比元。

    印花税 - 在一些情况下,印花税为1%。

    转让税由转让不动产所征收的转让税从5%到15%不等,具体取决于该不动产是转让给居民还是非居民。卖方应对超过 20,000 东加勒比元的不动产转让缴纳付款。如果财产通过契约转让,则应对超过150,000东加勒比元的不动产缴纳税款。非居民购买者必须支付房产总价的10%来获得外国人土地所有权的许可。

    其他 - 印花税按企业的总收入支付如下:(i0%,如企业总收入低于东加勒比元 36,000; ii0.5%,如企业总收入超过东加勒比元 36,000但不超过 300,000 ; iii0.75%,如企业总收入超过东加勒比元300,000

    **进口货物需缴纳关税。

     

    4.       个人税收:

     

    税务居民标准 - 如个人在一个财政年度里于格林纳达居住超过183天,则该人将被视为格林纳达税务居民。(根据格林纳达国家法条:CHAPTER 149 INCOME TAX ACT)。 格林纳达护照持有者,如果在格林纳达境内该年度居住不满183天, 不认为是税务居民。

    格林纳达税务居民或非税务居民都需对在格林纳达境内产生、获得的收入征税。且每人需提交纳税申报表; 不允许联合报税。

    格林纳达居民(不管是否税务居民), 都不需要对格林纳达境外的资产或收入纳税。

    应税收入 - 应税收入包括在格林纳达岛的就业和营业收入,减去法律允许的扣除额和津贴。

    资本收益 - 资本收益不征税。

    扣除和津贴授予东加勒比元 36,000的个人免税额。

    税率收入低于东加勒比元 24,000的费率为10%,超过此数额的收入为30%。

     

    5.       其他个人税:

     

    资本税

    印花税

    资本收购税

    不动产税 - 参见“对公司征收的其他税项”下的“不动产税”。

    遗产税- 没有遗产税,但礼品可能需要缴纳转让税。请参阅“企业的其他税收”下的“转让税”。

    净财富/净资产税

    报税和缴税 - 纳税申报表必须在每年的331日之前提交,并在提交申报表时缴纳税款余额。

    处罚 - 每月2%的利息适用于未到期的应付税款余额。

     

    6.       增值税:

     

    o   应税交易 - 增值税适用于在格林纳达境内的货物销售或服务行业,以及进口到格林纳达的商品。

    o   税率 - 标准税率为15%。旅游部门可适用10%的减免税率,电信部门可适用20%的减免税率。某些商品和服务可获得免税。

     

    税法来源:格林纳达的各种法律

      税收协定:条约对加勒比共体和英国有效。

    税务机关:格林纳达税务局

     

     

     

    给大家介绍了格林纳达的税收政策,张律师为大家比对一下目前市面上欧洲投资移民国的形势,以供大家参考:

    下面就对格林纳达与欧洲投资移民三国的比较图:

    ·         关于如何欧洲投资移民的具体申请,请参考张律师的博客文章《简介欧洲四国公民投资/永居计划(CBI)》

     

     

     

     

     

     

    国家

         教育

     免签国家

    与中国签署引渡条约

     境外收入征税情况

     当地税率

     外汇管制

     

     居住要求

    CRS财产安全(与中国签署金融账户涉税信息自动交换)

    遗产、赠与、财产税

    购买护照投资金额

    购买护照所需时长

    一步到位获得护照

    格林纳达

    英联邦国

    纯英式教育

         140

    已签署(尚未生效)

    境外收入免征税;只征收在格获得收益税

    10%-30%取决于当地收入(每人每年36,000东加元的免税收入额度)

        

    无最低居住要求。 甚至无需登陆

        已签署

        

    捐赠金额:20万美金/

    买房产:35万美金/

        3个月

    一步到位获得护照+永居卡

    塞浦路斯

    欧盟、申根、英联邦国 -- 纯英式教育

         147

    已签署, (尚未生效)

    境外收入免征税

        12.5%

        

    无最低居住要求

    甚至无需登录

        已签署

        

    200万欧元投资

        6个月

    一步到位获得护照

    保加利亚

    欧盟成员教育有保障

         143

    已签署, (已生效)

    保加利亚居民(一年内在保居住满183天或在保有永久住址)境外收入征税

          10%

        

    投资移民申请人可免除移民监。 要登陆两次。  

        已签署

    0.4%-6.6%

    100万欧元投资

    6个月获得永居;25年可申请护照

    拿到永居18个月后可申请入籍。 并非一步到位。

     马耳他

    欧盟、申根、英联邦国 -- 纯英式教育

         168

      未签署

    马耳他居民(一年内在马居住满183天)境外收入征税

    0%-35% 取决于当地收入

        

    无最低居住要求

    甚至无需登录

        已签署

        

    115万欧元投资

       12个月

    一步到位获得护照

     

     

    v  截至20182月,中国已与71个国家缔结司法协助条约、资产返还和分享协定、引渡条约和打击“三股势力”协定共138项(116项生效)。http://www.fmprc.gov.cn/web/ziliao_674904/tytj_674911/wgdwdjdsfhzty_674917/t1215630.shtml

    资料来源于:中国外交部

    v  截至2017630日,已有101个国家(地区)承诺实施“标准”,96个国家(地区)签署实施“标准”的多边主管当局协议或者双边主管当局协议。http://www.chinatax.gov.cn/aeoi_index.html

    资料来源于:中国国家税务总局

     

    总体来说,格林纳达的税收政策是非常优越的。对于本国公民,格林纳达采用无海外个人所得税,无资产利得税,无净资产税,无遗产税及赠与税。于此同时,在CRS金融账户涉税信息自动交换:是指协约国之间交换纳税信息。包括:银行账户,证券,理财产品,投资公司等)无所不在的税务追击下,中国籍客户在外海资产即将进入“裸奔”时代。

    举个例子:王先生,中国国籍,主要收入来源其在中国的公司。其香港账户20171月有100万美元,12月份账户为200万美元。香港银行将把该信息交换给中国税务部门。中国税务部门将对这100万增长的现金调查,如果应该征税,则会对王先生征税。

     

     

    因此,在此高压状态下的避税方法有两种,一种是开户行不是CRS的协约国,则在该国的财务信息不会被交换到中国税务局;第二种是开户人的国籍所在国家不是全球征税国家。下图是已与中国签署CRS的国家以及地区:

    截图来自:国家税务局官网

    格林纳达虽然是CRS协约国,但是不对本国居民海外资产征税。也就是说如果王先生拥有一本格林纳达的护照,以此护照在格林纳达当地银行(或香港新加坡等地)开户。银行不会报告给中国。 格林纳达税务局即便知道了王先生的资产增长了100万美元,也不会去征税。由此可见,拥有一本格林纳达护照不仅可以让您和家人说走就走畅游140个国家;也是为数不多可以免签中国的护照;让孩子享受纯英式教育;更重要的是您在海外的资产得到有效的税务保障,完全是高净值大资产人士的首选。

     

     

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