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美国税改惊险过关,影响家家户户!(上)

发布时间:2017-12-13
文章来源:Remax 2000 Realty--Sofia Chang
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    美国历史上下手最狠的税改法案终于大局已定!川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!要平均给每个美国家庭每年省税1182美元

    美国历史上下手最狠的税改法案终于大局已定!川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!要平均给每个美国家庭每年省税1182美元

    投票结果:法案以51票赞成,49票反对,通过!并立即生效实施。

    税改名称美国税改《减税与就业法案Tax Cuts and Jobs Act
    投票结果:法案以51票赞成,49票反对,通过!并立即生效实施。
    预计实施时间: 201712月(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在112日开始实施,详情见后文)

    听起来真的是一个不错的大礼包,里面藏着的礼物是大家喜欢的吗?一起看了才知道!言归正传!华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案,到底要有哪些变动呢?(以下为已经通过的众议院方案,参议院和现有变化不大)

     

    税改方案细则

    人们最关心的是税改方案对我们的实际生活有哪些影响? 

    1税率等级:变简了!

    税改前: 个人所得税率从以前七级,简化为3个等级:即12%25%35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

    税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%25%35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

     

    2个人免税额Personal Exemption:取消了!

    税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额;税改后:取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

    3口一家为例:夫妻共同工作,有一个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,3口之家就是12150美元;同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话,还会有1600元的税务减免优惠,还要再另外算进去。

    再以4口人一家为例:夫妻共同工作,有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(16200美元)需要多交税,不但税务负担增加,还会因此升级到下一个高税率级别。

     

    3、双倍标准扣除额(Standard Deduction):双倍了!

    税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

    税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

    税改后这些群体将完全不用交税:年收入$12000以下的单身,年收入$24000以下家庭。

    【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式:

    应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

    【税改后】个人所得税应税额计算公式:

    应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(变成之前2倍) 

     (美国税务知识科普:每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额:适用于高收入人群。报税这选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一种方式。)

    4、单身居民个人所得税税率:大部分降了!

     

    单身收入变动表:
    0
    9525美元 :税率10%将上升到12%
    9525
    38700美元:税率15%下降到12%
    38700
    45000美元:税率 25%下降到12%
    45000
    93700美元:税率维持25%不变
    93700
    195450美元:税率28%下降到25%
    195450
    200000美元:税率33%下降到25%
    200000
    500000美元:税率33%上升到35%
    >500000
    美元以上:税率39.6%下降到35%

     

    5、夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!

    夫妻合报变动表:

    0—19050美元:税率10%上升到12%

    19050—77400美元:税率15%下降到12%

    77400—90000美元:税率25%下降到12%

    90000—156150美元:税率维持25%不变

    156150—237950美元:税率28%下降到25%

    237950—260000美元:税率33%下降到25%

    260000—100000美元:税率33%上升到35%

    大于1000000美元以上:税率维持39.6%不变

    税改后:各类型家庭减税情况

    年收入3万、单身报税、无孩:减税$188

    年收入48、家庭报税、无孩子:减税$19

    年收入52千、单身报税、2孩:减税$895

    年收入85千、家庭报税、2孩子:减税$1072

    年收入165千、家庭报税、2孩子:减税$1373

    年收入325千、家庭报税、2孩子:减税$6410

    年收入200万、家庭报税、2孩子:减税$35118

    年收入100万、家庭报税、2孩子:减税$59130(个人和公司合并报税20万)

     

    6、儿童税收抵免额:涨了!

    税改前17岁以下儿童的税收抵免$1,000

    税改后17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 (众院版,参院版是每名儿童减免$2000税收)

     

    7、房屋贷款利率税收减免额度:降了!

    税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。

    税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

    (注意:是指贷款超过50万美金,不是房价50万,并且只针对新贷款,不是针对已有)

     8、州税/地方税税收减免:取消了!

    税改前:州税/地方税税收减免

    税改后:取消州税/地方税税收减免

    9、缩减税收抵免项目:取消大部分!

    税改前:税收抵免项目繁多。

    税改后:取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免,和慈善馈赠税税收抵免。

     

    10、替代性最低税ATM:取消!

    税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。
    税改后:取消替代性最低税

    替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT),AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人!

     

    11、遗产税:取消!

    税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

    税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

     

    12、美国企业税收:大幅下降!

    税改前:企业税率目前是35%
    税改后:永久削减公司税,大降至20%

     

    13、海外企业税收:大幅增加!

    税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。
    税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。


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