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    关于529计画|善用「529计画」帮孩子存学费

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    新税法扩大了529计画的适用范围,将原先只能用於大学相关开支扩大到私立学校K-12年级、特许学校(Charter School)、教会学校、在家自学,额度为每年1万元。另外,允许529计画中的资金转存到529A ABLE(支付伤残费用),只要受益人相同。529计画本身较为灵活,无收入限制、可跨州购买、任何人都可以开设帐户,多数州对取款都没有年龄和时间限制,帐户受益人大学毕业之後,帐户剩余的资金可转至另一个家庭成员名下继续使用。如今税改扩大其适用范围,优势将更为凸显。



    该计画的税务优惠在联邦和州各有不同,在联邦层面,存入529计画的本金并不能抵税,但取出来的帐户收益用於支付合理教育费用时则可免税。例如,王先生向普通投资帐户投入5万元资金,数年後帐户金额累计达到8万元,3万增值部分包括利息、分红和资本收益。王先生获得的利息按一般收入纳税,高收入家庭税率可达到37%(2018新税率),长期资本收益和分红的税率取决於个人收入,15%或20%。而刘先生向529帐户投资5万元,帐户金额也是8万元,若是於孩子的教育,增值收益全部免税。税法规定,若要用於非合格教育,就要上税并交10%罚金,但罚款仅限於收益部分。



    多数州对於存入本州529计画的本金准予扣抵,如纽约州给每人最多5000元(夫妻1万)的抵税额,宾州、缅因州、亚利桑纳和堪萨斯对存入外州529计画的本金也给予免税。假设李先生是宾州居民,在纽约州上班,需要同时申报两州所得税,若开设529帐户,可同享纽约和宾州的免税额。民众应确保州法与联邦税法内容是否一致,纽约州税务厅已提出,虽然新税法允许用於私立学校K-12教育支出的529计画取款免税,但在州税上行不通,应该要计入纽约州的「上税收入」,不过只是提案,有待州议会定夺。



    529帐户被视为「赠与」,若超过每年单身1.5万元、夫妻3万元(2018年)的赠与额则要缴纳赠与税(Gift Tax),超过限额的隔代赠与还要支付隔代转移税(GST)。有钱的出资人可以选择「前置性」(Front Loading)投资,在第一年一次性投入5年款项(单身7.5万元,夫妻15万),不但免缴赠与税,还给予资金更多时间增长。祖父母也可提供帮助,各自为同一个受益人开设帐户,利用529计画出资人不受限的好处。529帐户的供款算作是给孩子的礼物,所以不收遗产税(Estate Tax)。



    新税法下的529计画不得用於课後补习(After School)、托儿费用,但双薪族家长可以灵活运用雇主提供的弹性支出帐户(Dependent Care FSA),每家庭每年最高供款额为5000元,FSA的优点是允许税前扣除,能够节省所得税和社安及医疗税,缺点则是年底之前必须用完,否则将作废。(作者为注册会计师)



     



    (出处:Worldjournal,版权归原作者所有。如有侵权请联系我们626-280-8588,我们将及时处理,谢谢。)



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